Штрафы за налоговые ошибки: как их избежать?

22 января 2025 г.

Штрафы за налоговые ошибки: как их избежать?

 

Налоговые ошибки могут сделать бизнес убыточным. Как правильно действовать, чтобы минимизировать риски по штрафам. Это поможет уменьшить налоговую нагрузку, а сэкономленные средства направить на развитие бизнеса.

 

В каких случаях возникают штрафы?

Для наглядности информация представлена в таблице

№п/п

Нарушения

Последствия

1

Умышленная неуплата налогов.

Влечет взыскание штрафа -  40 % от неуплаченной суммы налога (недоимки) за сделки с «техническими» контрагентами, т. е. организациями, не ведущими реальную экономическую деятельность и не уплачивающими налоги, или дробление бизнеса (п. 3 ст. 122 НК РФ).

2

Грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учёта.

К грубым нарушениям для КоАП относится, например, искажение данных любой статьи бухгалтерской отчётности более чем на 10% или занижение суммы налога из-за ошибок в учёте более чем на 10%.

Штраф для ответственного должностного лица составляет от 5 до 10 тысяч рублей.

При повторном нарушении должностное лицо оштрафуют на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, или дисквалифицируют на срок от 1 до 2 лет (ст. 15.11 КоАП РФ).

2.1

Грубые нарушения правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения, например, отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского или налогового учета.

Нарушения правил учёта без занижения облагаемой базы:

  • в течение одного налогового периода — штраф 10 000 руб.;
  • в течение более, чем одного налогового периода — штраф 30 000 руб.

Нарушение правил учёта, приведшее к недоимке, — штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 и п. 2 статьи 120 НК РФ).

3

Непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ.

Влечет взыскание штрафа - 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

 

4

Непредставление информации.

Влечет взыскание штрафа - 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

 

 

Что поможет избежать санкций?

- Своевременное исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. Если налоговые инспекторы видят, что компания самостоятельно пытается устранить недочеты, размер штрафа могут снизить (Письмо ФНС России от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@).

- Адресные разъяснения от ФНС России или Минфина России. Следует отметить: использовать можно только письма, адресованные лично вашей компании (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

По мнению Минфина письменные разъяснения, подготовленные по обращениям налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов), адресованы конкретным заявителям, поэтому распространение содержащихся в них мнений и заключений на все прочие случаи другими налогоплательщиками (плательщиками сборов, налоговыми агентами) может осуществляться лишь под ответственность налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (Письмо Минфина России от 20.07.2009 N 03-01-11/4-176).

Выполнение разъяснений, которые были адресованы не вам, не снимает с вас ответственность (Письмо Минфина России от 11.05.2022 N 03-11-11/42697). Поэтому лучше иметь ответ, адресованный именно вам.

 

Что делать, если сомневаетесь?

Мы поможем разобраться в сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета и избежать санкций.

Напишите лично и получите профессиональную консультацию.

Поделитесь информацией с друзьями,
возможно, им нужна помощь в бухучёте!
все новости

Отправить заявку