Штрафы за налоговые ошибки: как их избежать?
Штрафы за налоговые ошибки: как их избежать?
Налоговые ошибки могут сделать бизнес убыточным. Как правильно действовать, чтобы минимизировать риски по штрафам. Это поможет уменьшить налоговую нагрузку, а сэкономленные средства направить на развитие бизнеса.
В каких случаях возникают штрафы?
Для наглядности информация представлена в таблице
№п/п |
Нарушения |
Последствия |
1 |
Умышленная неуплата налогов. |
Влечет взыскание штрафа - 40 % от неуплаченной суммы налога (недоимки) за сделки с «техническими» контрагентами, т. е. организациями, не ведущими реальную экономическую деятельность и не уплачивающими налоги, или дробление бизнеса (п. 3 ст. 122 НК РФ). |
2 |
Грубые нарушения правил ведения бухгалтерского учёта. К грубым нарушениям для КоАП относится, например, искажение данных любой статьи бухгалтерской отчётности более чем на 10% или занижение суммы налога из-за ошибок в учёте более чем на 10%. |
Штраф для ответственного должностного лица составляет от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении должностное лицо оштрафуют на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, или дисквалифицируют на срок от 1 до 2 лет (ст. 15.11 КоАП РФ). |
2.1 |
Грубые нарушения правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения, например, отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского или налогового учета. |
Нарушения правил учёта без занижения облагаемой базы:
Нарушение правил учёта, приведшее к недоимке, — штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 и п. 2 статьи 120 НК РФ). |
3 |
Непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ. |
Влечет взыскание штрафа - 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
|
4 |
Непредставление информации. |
Влечет взыскание штрафа - 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). |
Что поможет избежать санкций?
- Своевременное исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. Если налоговые инспекторы видят, что компания самостоятельно пытается устранить недочеты, размер штрафа могут снизить (Письмо ФНС России от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@).
- Адресные разъяснения от ФНС России или Минфина России. Следует отметить: использовать можно только письма, адресованные лично вашей компании (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
По мнению Минфина письменные разъяснения, подготовленные по обращениям налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов), адресованы конкретным заявителям, поэтому распространение содержащихся в них мнений и заключений на все прочие случаи другими налогоплательщиками (плательщиками сборов, налоговыми агентами) может осуществляться лишь под ответственность налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (Письмо Минфина России от 20.07.2009 N 03-01-11/4-176).
Выполнение разъяснений, которые были адресованы не вам, не снимает с вас ответственность (Письмо Минфина России от 11.05.2022 N 03-11-11/42697). Поэтому лучше иметь ответ, адресованный именно вам.
Что делать, если сомневаетесь?
Мы поможем разобраться в сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета и избежать санкций.
Напишите лично и получите профессиональную консультацию.
возможно, им нужна помощь в бухучёте!