Порядок получения семейной выплаты с уплаченного НДФЛ: разъяснения ФНС России

С 1 января 2026 года в целях обеспечения социальной поддержки семей, имеющих двух и более детей, установлена ежегодная семейная выплата гражданам России (ФЗ от 13 июля 2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей»).

Семейная выплата - это льгота, которая позволит родителям получить возврат части ранее уплаченного НДФЛ при соблюдении определенных условий.

В этой связи ФНС России на официальном сайте разъясняет порядок ее получения.

Так, в соответствии с ч. 1 ст. 1 ФЗ от 13.07.2024 г. № 179-ФЗ право на возврат части НДФЛ имеют родители, опекуны, попечители или усыновители, которые:

• воспитывают двух и более детей до 18 лет, имеющих российское гражданство и постоянно проживающих в РФ (если дети после наступления совершеннолетия продолжают учиться очно, то возрастной ценз повышается до 23 лет);
• имеют официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ по ставке 13%;
• имеют российское гражданство и постоянно проживают в России, а также являются налоговыми резидентами РФ;
• не имеют задолженности по алиментам (ч. 3 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

При этом, за выплатой вправе обратиться оба родителя одновременно (если соблюдены все перечисленные условия). Подать заявление может каждый из родителей, даже если они живут раздельно.

Как отмечает ФНС России, самое главное условие для выплаты – это доход семьи.

Среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в том регионе, где проживает семья (ч. 2 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

Среднедушевой доход нужно рассчитать по формуле:

Среднедушевой доход = сумма всех доходов семьи за год / 12 месяцев / количество членов семьи

Для расчета принимается во внимание размер прожиточного минимума за тот год, за который производится перерасчет суммы налога. При этом учитываются доходы всех членов семьи.

Размер семейной выплаты (сумма возврата НДФЛ) исчисляется как разница между НДФЛ по стандартной и НДФЛ по льготной ставке с того же дохода:

Выплата = НДФЛ по ставке 13% без вычетов - НДФЛ по ставке 6%

Важно Самозанятые и ИП на спецрежимах претендовать на эту выплату не могут. То есть граждане, не имевшие в расчетном периоде доходов, облагаемых НДФЛ, не имеют права на получение выплаты.

Для получения выплаты нужно ежегодно подавать заявление в СФР одним их 3-х способов (ч. 2 ст. 2 Закона № 179-ФЗ):

1. через портал Госуслуг;
2. с помощью МФЦ;
3. лично в СФР

Заявление о назначении выплаты может быть подано с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен НДФЛ. Например, в 2026 году - с 1 июня до 1 октября 2026 года, то есть не позднее 30 сентября 2026 года.

Решение о назначении выплаты будут принимать территориальные органы СФР на основании сведений, размещенных на действующей в РФ единой цифровой платформе, а также на основании запрашиваемых фондом документов в госорганах.

Перечислять выплату будут раз в год, единым платежом на счет гражданина, открытый в российском банке.

Дополнительно ФНС России сообщает, что семейная выплата не отменяет право на другие стандартные налоговые вычеты на детей, а также на имущественный или социальный вычеты. Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а «налоговый кешбэк» возвращает часть уже уплаченного налога.

Соответственно, семья может получить и возврат НДФЛ через вычеты, и дополнительную выплату от СФР.

Таким образом, если по итогам календарного года семья будет соответствовать установленным критериям, то можно подать в СФР заявление на пересчет НДФЛ по пониженной ставке – 6%.