Об утверждении на 2026 год коэффициентов-дефляторов, необходимых в целях применения УСН и ПСН

Утверждены лимиты по УСН и ПСН на 2026 год:

- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН, равный 1,090;

- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения ПСН, равный 1,253.

Основание: Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 06.11.2025 года №734 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год».

1. На 2025 год ФЗ от 12.07.2025 № 176-ФЗ для целей определения лимита дохода для УСН установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,0.

И на этот год лимиты следующие:

- для сохранения на УСН 450 млн. руб.,

- для права на переход на УСН – 337,5 млн. руб.

С 1 января 2026 года, эти два ограничителя будут такими:

490,5 млн. руб. (450 млн. руб.х1,090) и 367,875 млн. руб. (337,5 млн. руб.х1,090) соответственно.

Таким образом компании и ИП смогут применять УСН, пока доходы не превысят 490,5 млн. руб., что на 40,5 млн. рублей больше, чем в 2025 году.

1. Лимит по стоимости основных средств (с учетом коэффициента-дефлятора на 2025 год, равного 1) составляет 200 млн. руб.

С 1 января 2026 года порог вырастет до 218 млн. руб. (200 млн. руб. × 1,090).

1. Пониженные ставки для НДС на УСН

С 2025 года ввели пониженные ставки НДС на УСН в зависимости от дохода, и этот доход тоже индексируется.

Ставка 5% применяется при доходах от 60 млн. до 250 млн. рублей;

ставка 7% — от 250 млн. до 450 млн. рублей.

Так, согласно п. 9 статьи 164 НК РФ, указанные в пункте 8 настоящей статьи величины размера доходов подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса». Это по суммам 250 и 450 млн. рублей, соответственно.

С 1 января 2026 года порог вырастет до 272,5 млн. руб. (250 млн. руб. × 1,090) и 490,5 млн. руб. (450 млн. руб.х1,090), соответственно.

Таким образом с 1 января 2026 года:

ставка 5% применяется при доходах от 20 млн. (Законопроект «О внесении изменений в НК РФ» за № 1026190-8) до 272,5 млн. рублей;

ставка 7% — от 272,5 млн. до 490,5 млн. рублей.

Для ПСН коэффициент-дефлятор устанавливается для индексации потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Именно этот потенциально возможный доход используется для умножения на 6%, чтобы получить сумму налога, которую ИП заплатит в бюджет по патенту.

Таким образом с 1 января 2026 года стоимость патента увеличится.