С 1 ноября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве», который вводит внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
В этой связи ФНС России на официальном сайте информирует о внесудебном порядке взыскания налоговой задолженности с физических лиц и отмечает, что новый порядок будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.
Так, отмечается, с 1 ноября 2025 года, если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы смогут взыскать задолженность с его имущества. При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета.
Налоговые органы размещают решение о взыскании в специальном реестре и инициируют перечисление задолженности.
Решение направляется должнику в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате.
Решение, принятое позже, является недействительным. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев после истечения срока принятия решения.
Решение о взыскании налоговой задолженности направляется налогоплательщику через личный кабинет или портал Госуслуг, а при невозможности – заказным письмом.
Взыскание задолженности производится последовательно, в первую очередь, за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, далее – за счет другого имущества налогоплательщика.
Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.
При неисполнении поручения о перечислении задолженности и при отрицательном сальдо ЕНС, налоговый орган вправе направить судебному приставу постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица. Такое постановление должно быть обязательно отражено в реестре решений о взыскании задолженности в установленные сроки.
Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. На направление возражения у налогоплательщика есть 30 дней, в течение которых никакие меры к должнику не применяются.
В этом случае взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке.
При этом уплата налогов приостанавливается до решения суда. Спорные суммы исключаются из сальдо единого налогового счета до вступления решения суда в силу.
Учитывая вышеизложенное, подача заявления о перерасчете или жалобы — единственный способ остановить внесудебное взыскание, поэтому следует регулярно проверять Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России и почту. Это позволит своевременно реагировать на уведомления ФНС и не пропустить установленный 30-ти дневный срок для подачи возражений, в случае необходимости.
Дополнительная информация
Кроме того, для реализации указанных нововведений ФЗ от 31.07.2025 г. № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» также внесены изменения в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Так, введена новая статья 72.3, которая регулирует порядок принудительного исполнения постановления ИФНС о взыскании задолженности.
