О признаках номинального директора

У сотрудников ФНС России возникнут вопросы, если у руководителя организации присутствуют некоторые из следующих признаков:

— директор младше 23 лет;

— отсутствие профессионального образования в соответствующей сфере деятельности компании;

— руководитель организации не получат доходы, в том числе и в организации, руководителем которой является;

— в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений о руководителе, учредителе организации;

— руководитель является «массовым»;

— руководитель юридического лица не проживает по месту регистрации;

— руководитель - нерезидент РФ;

— не отвечает на запросы налоговых органов;

— не ориентируется в деятельности компании, которой руководит;

 —и прочие.

При этом налоговые инспекторы в своих суждениях опираются на сложившуюся судебную практику. Все вышеперечисленные признаки, а также реальная вовлеченность руководителя в финансово-хозяйственную деятельность компании являются важными элементами доказательной базы в налоговых спорах.

Так, судом принято во внимание, что контрагентом компании руководил директор младше 23 лет, который находился в другом субъекте Российской Федерации (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.06.2024 по делу № А70-6669/2023).

ФНС России давно и настойчиво борется с директорами, которые руководят компаниями только формально, включая их в следующие реестры:

- дисквалифицированных лиц;

- массовых руководителей;

- директоров компаний, исключенных из ЕГРЮЛ с долгами перед бюджетом.

Если при проверке Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001 окажется, что будущий руководитель находится в одном из реестров, в регистрации ООО откажут.