Граждане могут воспользоваться правом на получение социального вычета по расходам на благотворительность, который предоставляется в размере пожертвований, но не превышает 25 (30) % годового дохода физлица.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность распространяется на благотворительные цели в виде денежной помощи:
— благотворительным организациям;
— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
— некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 НК РФ.
При этом нужно учитывать, что вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:
— перечисления денежных средств не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
— расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
— денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Чтобы воспользоваться вычетом, следует подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода и приложить к ней следующие подтверждающие документы:
- договор (соглашение) на пожертвование;
- платёжные документы (чек ККТ, квитанции, платёжные поручения, банковские выписки);
- документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель пожертвования (копия учредительных документов, бюджетная смета, при необходимости — лицензия).
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета можно в любое время в течение года.
Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.
