Минфином России предложено смягчить переход к налоговым изменениям для МСП
Минфин России внес в Правительство РФ поправки в НК РФ, которые позволят сохранить доступ к отдельным мерам поддержки малым и средним предпринимателям (МСП) для плавной адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с 2026 года.
НК РФ предложено дополнить следующими положениями:
- Освобождение от НДС услуг общественного питания
Предлагается на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.
Важное условие, которое изменят, о том, что сейчас для такой льготы требуется, чтобы средняя заработная плата в компании за прошлый календарный год была не ниже средней по региону. Теперь это требование на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 отменяется, то есть с 2027 года ориентируемся по средней зарплате за прошлый год.
- Переходный период для малого и среднего бизнеса
ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, предоставляется возможность воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.
Раньше такая возможность была под вопросом.
Бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, будет предоставлено право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.
Это справедливый механизм, который позволит избежать двойного налогообложения.
При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателей с доходами за 2025 год не выше 60 млн. рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. Такое же право предоставляется ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.
Напомним, что с 1 января 2026 года доходы ИП от размещения денежных средств на депозитах не включаются в состав доходов, подлежащих обложению УСН и АУСН. Эти доходы будут учитываться в составе доходов, облагаемых НДФЛ.
Соответственно, доходы от размещения депозитов за 2025 год для целей определения выручки, с которой надо становиться плательщиком НДС, не будут включать в базу по налогу по УСН.
- Выбор системы налогообложения
Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. ИП, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.
По мнению Минфина, бизнес получит больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.
- Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов
Предлагается исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70 %) для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства.
МСП также будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.
Ждем решения Правительства РФ, которое узнаем в ближайшее время.
возможно, им нужна помощь в бухучёте!