Как получить в 2025 году налоговый вычет за обучение: информация ФНС России

ФНС России на официальном сайте разъясняет как получить налоговый вычет за обучение в 2025 году.

И напоминает, что максимальный совокупный размер понесенных расходов за свое обучение, принимаемый для социальных налоговых вычетов, составляет 150 тыс. руб., на обучение детей 110 тыс. руб. (общая сумма для двух родителей, опекунов или попечителей). Указанные лимиты действуют начиная с расходов 2024 года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя);
• обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

При этом, как отмечает ФНС России, оплата образовательных услуг, полученных у самозанятых репетиторов, не предусматривает получение социального налогового вычета.

Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (форма по КНД 1151158), выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Справка выдаётся на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.

Форма справки, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД-7-11/755@.

ФНС России обращает внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:

• налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• чеки или квитанции об оплате обучения;
• договор с учебным заведением;
• копию лицензии учебного заведения (если этих сведений нет в договоре);
• справку об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении (если вычет оформляется на родственника).

Социальный налоговый вычет на обучение заявляется за тот год, в котором осуществлены расходы в виде платы за образовательные услуги. Перенос части неиспользованного вычета на следующий год не предусмотрен.

Кроме того, для получения социального налогового вычета по расходам на обучение в 2025 году не обязательно ждать следующего года. В текущем году налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя.

Заявление можно подать следующими способами:

• лично на бумаге в налоговый орган;
• в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Дополнительно, ФНС России информирует, что с 2025 года социальный вычет на обучение будет предоставляться в упрощенном порядке посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», аналогично порядку, уже реализованному по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам в проактивном режиме.