Единый налог на вмененный доход

Особенности ЕНВД

Также, как и другие упрощенные особые налоговые режимы, основной целью единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является замена трёх основных налогов на один. Как мы помним из предыдущих статей, для ИП – это НДФЛ, НДС и налог на имущество физ.лиц, и для ООО – это налог на прибыль, НДС и налога на имущество юр.лиц.

Основная идея данного налогового режима – замещение финансовых показателей дохода фирмы или ИП на физические показатели, высчитываемые по формуле.

Физическими показателями выступают количество работников, занимаемая площадь, количество оборудования, транспорта и т.д. При этом, стартовой точкой для отсчета является понятие базовой доходности.

Итак, базовая доходность – это условная доходность в месяц на единицу физического показателя, рассчитываемая в рублях.

Например:

• количество работников. В сфере бытовых услуг базовая доходность на одного работника составляет 7 500 рублей, следовательно если работников 5 – базовая доходность в месяц будет равняться 37 500 рублей;
• количество транспортных средств. В сфере автоперевозок базовая доходность равняется 6 000 рублей. То есть при наличии 5-ти машин, базовая месячная доходность составит 30 000 рублей;
• количество квадратных метров торгового зала. В сфере общественного питания такой показатель равен 1 000 рублей на один квадратный метр. При зале в 50 метров, общая сумма получается 50 000 рублей.

Исходя из этого, ЕНВД подойдёт тем, у кого при подсчете всех этих показателей сумма получится меньше, чем при взимании налога в виде процента от общего дохода.

Формула для расчёта ЕНВД

Согласно налоговому кодексу, формула чётко определена и выглядит следующим образом:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД где,

БД – базовая доходность;
ФП – искомый физический показатель (количество машин, работников, метров);
К1 – коэффициент, устанавливаемый ежегодно приказом Минэкономразвития РФ;
К2 – коэффициент от местных органов, корректируемый как налогоплательщиком, так и местными органами. Варьируется от 0,005 до 1.

Кто может перейти на ЕНВД

ИП или ООО, соответствующие следующим критериям:

• определенный вид деятельности;
• штат сотрудников не более 100;
• площадь торгового зала не более 150 кв.м;
• несовместим с единым сельхоз налогом;
• и другие. Уточняйте в налоговом кодексе или у специалистов.

Подводя некий итог, стоит отметить:

• ЕНВД – еще один «упрощенный» налоговый режим, заменяющий собой 3 основных налога;
• расчет показателя производится по специальной формуле, которая зависит не только от ваших показателей, но и от указов органов власти;
• данный режим может быть выгоднее других, но требует тщательных подсчетов и подготовки.