kadisnm@gmail.com
Пн-Пт: с 9:00 до 18:00
8 800 302 15 19

ОСНО - общая система налогообложения

06 декабря 2019 г.
Сложность статьи:Лёгкая

Сегодня мы поговорим об ОСНО (общая система налогообложения). Как мы помним из прошлых статей, ОСНО является налоговым режимом «по умолчанию», который будет присвоен организации и ИП, если те не сделают выбор в пользу конкретного налогового режима.

В отличие от других систем налогообложения – уплачивается сразу 3 вида налога, что усложняет ведение отчетности и требует наличие бухгалтера. Давайте более подробно поговорим о главных особенностях, нюансах и преимуществах данного режима, не забыв упомянуть недостатки.

Ключевые особенности ОСНО

Как уже говорилось ранее, этот режим является универсальным и подходит для всех предпринимателей. Уплачивается 3 вида налогов, которые отличаются для ИП и организаций.

ИП платят:

  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13%;
  • НДС (по ставкам 0%,10% и 20%);
  • налог на имущество физического лица (до 2%).

Организация платит:

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (также по трём ставкам);
  • налог на имущество организации (до 2,2%).
Важно

Стоит отметить, что ОСНО можно совмещать только с ЕНВД (для организаций) и с ПСН и ЕНВД (для ИП).

Основания для выбора ОСНО в качестве основного налогового режима

  • ваш предполагаемый вид деятельности, количество сотрудников и годовой доход не соответствует условиям других режимов;
  • необходимость платить НДС;
  • существуют льготные условия, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку при выборе ОСНО.
Совет

В остальных случаях мы не рекомендуем пользоваться данным налоговым режимом, так как он дороже остальных и требует строгого ведения отчетности.

Теперь следует поговорить отдельно про каждый из видов налогов, которые уплачиваются ИП и организациями, использующими ОСНО.

Налог на доходы физических лиц

Представляет собой фиксированный налог в размере 13% и выплачивается ИП.

Следует уточнить, что ИП имеет право на профессиональные вычеты.

Важно

Ставка в 13% актуальна для налоговых резидентов РФ, то есть физических лиц, фактически находящихся на территории России не менее 183 календарных дня в течение ближайшего года.

Если данное условие не выполнена – ставка повышается до 30%.

Налог на прибыль организации

Под прибылью организации понимается разница между доходами и расходами.

Чем больше подтвержденные расходы – тем меньше налоговая нагрузка. Очень важно отметить, что расходы должны быть подтверждены как экономически, так и документально.

Сотрудники налоговой службы крайне пристально оценивают «обоснованность» расходов, требуя документацию и пояснения.

Если же будут отсутствовать кассовые ордеры, счет-фактуры, договоры, накладные, справки и тд, то статья расходов может быть расценена как необоснованная, и вам придется уплатить за неё налог. Ставка представляет собой 20% в общем случае и от 0% до 30% в зависимости от дивидендов.

Интересно

Медицинская и образовательная сферы не облагаются налогом на прибыль.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Единственный «общий» налог и для ИП, и для организаций. Представляет собой косвенный налог, который высчитывается из стоимости реализованных товаров и услуг.

Начисляется при:

  • реализации товаров, работ и услуг на территории РФ;
  • безвозмездной передаче товаров, работ и услуг на территории РФ;
  • передаче имущественных прав на территории РФ;
  • выполнении строительно-монтажных работ на территории РФ;
  • передаче товаров, работ и услуг для собственного пользования;
  • импорте товаров.

Согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн. рублей.

Налог на имущество физического лица

Облагается только имущество собственника ИП. Льгот при ОСНО нет, ставка составляет до 2%, в зависимости от стоимости недвижимости.

Налог на имущество организации

Им облагается всё движимое и недвижимое имущество, относящееся к статье основные средства баланса. Ставка высчитывается на основании среднегодовой стоимости имущества и не превышает 2,2%.

В следующей статье мы расскажем про самый популярный налоговый режим – УСН.

Если возникли какие-то вопросы, или не можете определиться с выбором режима – обращайтесь к нашим специалистам!

Поделитесь информацией с друзьями,
возможно, им нужна помощь в бухучёте!
Читайте еще
все статьи

Заказать звонок