ОСНО - общая система налогообложения
Сегодня мы поговорим об ОСНО (общая система налогообложения). Как мы помним из прошлых статей, ОСНО является налоговым режимом «по умолчанию», который будет присвоен организации и ИП, если те не сделают выбор в пользу конкретного налогового режима.
В отличие от других систем налогообложения – уплачивается сразу 3 вида налога, что усложняет ведение отчетности и требует наличие бухгалтера. Давайте более подробно поговорим о главных особенностях, нюансах и преимуществах данного режима, не забыв упомянуть недостатки.
Ключевые особенности ОСНО
Как уже говорилось ранее, этот режим является универсальным и подходит для всех предпринимателей. Уплачивается 3 вида налогов, которые отличаются для ИП и организаций.
ИП платят:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13%;
- НДС (по ставкам 0%,10% и 20%);
- налог на имущество физического лица (до 2%).
Организация платит:
- налог на прибыль (20%);
- НДС (также по трём ставкам);
- налог на имущество организации (до 2,2%).
Стоит отметить, что ОСНО можно совмещать только с ЕНВД (для организаций) и с ПСН и ЕНВД (для ИП).
Основания для выбора ОСНО в качестве основного налогового режима
- ваш предполагаемый вид деятельности, количество сотрудников и годовой доход не соответствует условиям других режимов;
- необходимость платить НДС;
- существуют льготные условия, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку при выборе ОСНО.
В остальных случаях мы не рекомендуем пользоваться данным налоговым режимом, так как он дороже остальных и требует строгого ведения отчетности.
Теперь следует поговорить отдельно про каждый из видов налогов, которые уплачиваются ИП и организациями, использующими ОСНО.
Налог на доходы физических лиц
Представляет собой фиксированный налог в размере 13% и выплачивается ИП.
Следует уточнить, что ИП имеет право на профессиональные вычеты.
Ставка в 13% актуальна для налоговых резидентов РФ, то есть физических лиц, фактически находящихся на территории России не менее 183 календарных дня в течение ближайшего года.
Если данное условие не выполнена – ставка повышается до 30%.
Налог на прибыль организации
Под прибылью организации понимается разница между доходами и расходами.
Чем больше подтвержденные расходы – тем меньше налоговая нагрузка. Очень важно отметить, что расходы должны быть подтверждены как экономически, так и документально.
Сотрудники налоговой службы крайне пристально оценивают «обоснованность» расходов, требуя документацию и пояснения.
Если же будут отсутствовать кассовые ордеры, счет-фактуры, договоры, накладные, справки и тд, то статья расходов может быть расценена как необоснованная, и вам придется уплатить за неё налог. Ставка представляет собой 20% в общем случае и от 0% до 30% в зависимости от дивидендов.
Медицинская и образовательная сферы не облагаются налогом на прибыль.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Единственный «общий» налог и для ИП, и для организаций. Представляет собой косвенный налог, который высчитывается из стоимости реализованных товаров и услуг.
Начисляется при:
- реализации товаров, работ и услуг на территории РФ;
- безвозмездной передаче товаров, работ и услуг на территории РФ;
- передаче имущественных прав на территории РФ;
- выполнении строительно-монтажных работ на территории РФ;
- передаче товаров, работ и услуг для собственного пользования;
- импорте товаров.
Согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн. рублей.
Налог на имущество физического лица
Облагается только имущество собственника ИП. Льгот при ОСНО нет, ставка составляет до 2%, в зависимости от стоимости недвижимости.
Налог на имущество организации
Им облагается всё движимое и недвижимое имущество, относящееся к статье основные средства баланса. Ставка высчитывается на основании среднегодовой стоимости имущества и не превышает 2,2%.
В следующей статье мы расскажем про самый популярный налоговый режим – УСН.
Если возникли какие-то вопросы, или не можете определиться с выбором режима – обращайтесь к нашим специалистам!
возможно, им нужна помощь в бухучёте!
04 декабря 2019 г.Какую систему налогообложения выбрать?
В этой статье мы попытаемся максимально коротко и доступно объяснить, что из себя представляет каждый из режимов и какие могут быть подводные камни.
02 декабря 2019 г.Основные проблемы с налоговой
Поговорим о главных проблемах, на которые могут обратить внимание налоговые службы.
29 ноября 2019 г.ИП или ООО?
Существует множество аргументов за и против, начиная от типа вашего бизнеса и амбиций до законодательных моментов. В этой статье мы постараемся коротко объяснить основные различия и главные преимущества обеих форм.