Об уплате НДФЛ и страховых взносов с выплат ИП по гражданско-правовому договору: разъяснения Минфина России

Минфин России в письме от 9 февраля 2026 г. № 03‑04‑06/9182 разъяснил, когда нужно заплатить страховые взносы и НДФЛ при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору (ГПД), заключенному с индивидуальным предпринимателем (ИП).

Уплата зависит от того, связана ли выплата с предпринимательской деятельностью исполнителя - ИП, отраженной в ЕГРИП, или нет.

Если ГПД заключен с физическим лицом, имеющим статус ИП, но услуги (работы) оказываются не в рамках его предпринимательской деятельности, указанной в ЕГРИП, то организация обязана начислить страховые взносы на сумму вознаграждения в общем порядке (ст. 419 НК РФ).

Кроме страховых вносов, в таком случае организация‑заказчик обязана удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения и перечислить его в бюджет как налоговый агент (ст. 226 НК РФ).

Если же гражданско-правовой договор заключен с ИП в рамках его предпринимательской деятельности, т.е. вид деятельности по договору соответствует коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, то ИП самостоятельно платит страховые взносы и налоги по применяемой системе налогообложения.

Аналогичные выводы касательно НДФЛ содержатся в письме Минфина России № 03-04-06/824 от 12.01.2022 г.

Таким образом, если заказчик не проверит по выписке из ЕГРИП, есть ли у исполнителя-ИП соответствующий ОКВЭД, он не заплатит налоги и получит от налоговой штраф и требование погасить недоимку.

Поэтому важным моментом перед заключением договора на выполнение работ или оказание услуг с ИП является проверка по выписке из ЕГРИП наличия у исполнителя нужного ОКВЭД.