Налоговая реформа-2025: что нужно знать директору?
Налоговая реформа-2025: что нужно знать директору?
С этого года начала действовать так называемая налоговая реформа. В частности, серьезные изменения претерпела упрощенная система налогообложения, НДС1, налог на прибыль, НДФЛ2 и страховые взносы, был введен туристический налог. Особенно ощутимы новые правила для малого и среднего бизнеса. Как они отразятся на компаниях и как работать, соблюдая законодательство, но при этом не уходя в убытки – узнали у Натальи Кретовой (аудиторская компания КАДИС АУДИТ).
– С чем же теперь столкнулся малый и средний бизнес Воронежа?
– Во-первых, с невозможностью перестроиться в такое короткое время, как 6 месяцев или чуть больше. В феврале 2024 были первые заявления, что нашу налоговую систему нужно реформировать. Более-менее конкретные и внятные публикации для бухгалтеров и бизнеса начались в интернете с мая-июня прошлого года.
Сейчас, в январе 2025-го, мы видим, что многие перестроиться не успели. Речь же не идет об обновлении 1С, об обучении бухгалтера новым правилам, хотя и на это нужно время, кроме основной работы. Речь идет о бизнес-процессах вообще: и о длительных договорах с контрагентами, когда начало сделок было в 2023-м или 2024-м, а завершение в 2025-м. Так, например, я в курсе, что осенью юристы не справлялись с переоформлением отношений, логистика ломалась, рентабельность сделок менялась, в отдельных случаях требовался дополнительный персонал, просчитать налоги заранее было проблематичным (на бумаге было одно, а на деле вышло другое).– Информация о повышении ставки по налогу на прибыль не была воспринята так остро, ее заслонила новость о применении НДС при упрощенке. Однако это изменение прямо влияет на экономические показатели бизнеса. Из-за увеличения налоговой нагрузки сокращается прибыль предприятий, а значит и сокращаются возможности для долгосрочных инвестиций и развития.
Многие ведь инвестируют в рост за счет прибыли, не прибегая к кредитным ресурсам. После повышения ставок налога им будет сложно поддерживать имеющуюся динамику развития, учитывая то, что ставка рефинансирования повышена до 21% (с 01.01.2025).
– Что нужно сделать бизнесу из-за повышения ставки налога на прибыль в 2025 году, чтобы выполнить новые правила и не понести убытки?
1. Посчитать финансовые последствия от повышения налога на прибыль и учесть дополнительные налоговые расходы. Составить прогнозный отчет о прибылях и убытках на 1-ый и на следующие кварталы текущего года.
2. Пересмотреть платежный календарь и отчет ДДС3. Вполне возможно, что повышение налоговой нагрузки может привести к кассовым разрывам.
3. Оптимизировать налогообложение. Для оптимизации налоговой нагрузки никогда не используйте сомнительные схемы. Налоговики о них знают, а потому выписывают штрафы и доначисляют налоги. И это неприятно минимум, и уголовно наказуемо максимум. Используйте только законные способы уменьшения суммы налога на прибыль, они есть, по крайней мере, более 10 способов я точно могу вам назвать.
Приведу пример. При проведении налогового аудита одной производственной компании мы обратили внимание, что в 3 квартале 2023 года было закуплено производственное оборудование стоимостью более 40 млн рублей – на момент проверки оно уже было в эксплуатации. Однако применения такой льготы по налогу на прибыль, как «Амортизационная премия», мы не увидели. Это вызвало удивление, ведь экономия налога на прибыль в данном случае составила бы 2,4 млн рублей! На логичный вопрос главный бухгалтер ответила, что не хотела привлекать внимание налоговой и проходить камеральную проверку по налогу на прибыль. Директор, разумеется, не знал, что есть возможность по итогам 2023 года законно сэкономить почти 2,5 млн рублей.
– Что посоветуете всем руководителям, дабы не оказаться в подобной ситуации?
– Рекомендация руководителям общая: узнавайте все законные способы налоговой оптимизации по налогу на прибыль – какие-то из них вам точно подойдут. В этом вопросе вам помогут консультации наших аудиторов по налогам, ведь в условиях серьезного изменения налоговой системы ваши штатные сотрудники могут вовремя не сориентироваться по всем новшествам – им будет затруднительно порекомендовать вам оптимальные способы снижения налоговой нагрузки. Историческая справка
С 1 января 1992 года в России был впервые введен налог на добавленную стоимость. Ставка НДС была установлена на уровне 28%. Однако уже с 1 января 1993 года она была снижена до 20%. Помимо НДС в 1998-2004 годах в регионах дополнительно взимался налог с продаж (не более 5%).
С 1 января 2004 года ставка НДС была снижена до 18%. В период с 2006 и по 2017 периодически на уровне Правительства велись дискуссии о снижении ставки НДС до 15 и даже до 13%. Однако по разным причинам, ставка НДС так и не была снижена, а с 1 января 2019 года была повышена до 20%. Комментируя повышение НДС до 20%, Алексей Кудрин высказался против повышения любых налогов в течение шести лет. И действительно – прошло 6 лет, и мы получили НДС при упрощенке!
Минфин объяснил, зачем ввели НДС на УСН4. НДС на УСН ввели для плавного и поэтапного перехода упрощенцев на ОСНО5, а также для борьбы со схемами дробления бизнеса, когда возможность не платить НДС становится конкурентным преимуществом для бизнеса. Об этом сообщает Минфин в письме от 25.11.2024 № 03-07-14/117627.
За 20 лет действия УСН появился и развился целый конгломерат малых компаний — благодаря такой системе в бизнес было легко войти, просто вести учет, и его можно было отдать на аутсорсинг.
– В чем же суть изменений для малого и среднего бизнеса, применявшего до 2024 года включительно режим УСН?
Другие новшество по НДС восприняли как сокращение лимитов. Ранее для тех, кто работал на УСН, был определен лимит по обороту — около 200 млн рублей в год. После преодоления этого порога компании переходили на другой налоговый режим — основную систему налогообложения, с уплатой НДС, и требовалась другая квалификация бухгалтера. Теперь лимитом фактически стали 60 млн рублей в год.
– Первое изменение – это повышение лимитов перехода на УСН: по выручке, остаточной стоимости основных средств и количеству работников. Это новые лимиты, позволяющие перейти на УСН, их уже все знают:
1. годовой доход до 450 млн рублей;
2. стоимость основных средств не больше 200 млн рублей;
3. численность работников не больше 130 человек.
Второе изменение, которое вызвало шквал дискуссий – это применение НДС упрощенцами. Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ обязал организации и ИП6, которые применяют УСН, исполнять обязанности налогоплательщиков НДС с 1 января 2025 года. При УСН с доходами от 60 до 250 млн рублей нужно применять ставку НДС 5%, с доходами от 250 до 450 млн рублей – ставку НДС 7%, но без применения права на вычеты. Право на вычеты могут применять только компании с упрощенкой плюс НДС по ставкам 10-20%. Освобождены от уплаты НДС, только вновь созданные в 2025 году организаций и ИП, а также те, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей.
– Думаю, что самый часто задаваемый вопрос вашим аудиторам осенью прошлого года «Как выбрать выгодную ставку НДС для УСН с 2025 года?».
– Совершенно верно! 23 ноября 2024 мы провели бесплатный семинар для бухгалтеров, где подробно рассмотрели, какая ставка для какого бизнеса выгоднее 5,7 или 20% Приведу пример. Строительная компания на УСН доходы минус расходы, занимается строительством ипотечного жилья для физических лиц, оборот за 9 месяцев 2024 превысил 80 млн рублей. Нужно ли применять УСН +НДС 5% в 2025 году?
Ответ – нет. Компании следует в 2025 году применять УСН доходы-расходы +НДС 20%, при этом применить льготу согласно ст. 149 НК РФ, которая освобождают от НДС услуги подрядчиков по возведению индивидуальных жилых домов. Экономия от применения нового режима составит 6 млн рублей.
Поэтому, уважаемые руководители, если вы не успели правильно рассчитать налоговую нагрузку на 2025, или не знаете какой налоговый режим вам подойдет лучше всего, хотите рассмотреть разные варианты, то вы можете сделать это и сейчас, обратившись за консультацией к нашим аудиторам экспертам или ко мне лично по номеру 8 915 582 40 70.
– Тем не менее, рост налогов – не единственная проблема предпринимателей.
– Конечно! Все последние годы растут расходы на закупки материалов и товаров, выросли платежи и на логистику, растут внутренние расходы на персонал. Когда мы считаем экономику той или иной компании, мы видим, как резко выросла затратная часть бизнеса за последние пару лет.
Даже если малый бизнес «не допрыгивает» по выручке до 60 млн рублей в год, то при ведении бизнеса он будет сталкиваться с более крупными УСН-плательщиками, и рентабельность малого бизнеса опять будет падать, отмечают эксперты. Реформа призвана обелить мелкий бизнес, порог в 60 млн рублей выбран не случайно, а на основе статистических данных.
В то же время, для некоторых реформа — это возможность перейти с ОСН на УСН благодаря повышенным лимитам (например, в Ленинградской области ставка доходы-расходы — всего 5%, что в 5 раз меньше, чем налог на прибыль в 2025 году).
Малый бизнес в этих условиях продолжит действовать: кто-то поменяет регион, кто-то уедет в Казахстан или Киргизию, а большинство останется здесь и будет приспосабливаться. Кто-то постарается не превысить лимит выручки в 60 млн рублей — так спокойнее. Особенно те, у кого нет основных средств, а есть только доходы от деятельности.
В завершение хочу сказать, что всегда есть возможность квалифицированно посмотреть на затраты и налоги с разных сторон, если вы все уже посчитали сами, допустите возможность, еще раз все просчитать вместе с внешними экспертами, вдруг у вас действительно, как говорят «замылен глаз» и не видите возможностей, там, где они есть, особенно в бухучете и налогах, где вы не специалист. Приходите на консультацию, вместе разберемся!
Совершенно бесплатно вы можете скачать подробную презентацию «Налоговая реформа 2025», подготовленную аудитором-методологом «КАДИС ШКОЛЫ».
возможно, им нужна помощь в бухучёте!