Корпоративную выплату при рождении детей можно учесть в расходах в 2026 году и при УСН

В 2025 году в соответствии с пунктом 8 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установлении опеки над ребенком, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.

Для всех работодателей с 1 января 2026 года увеличен необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами размер пособия при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком с 50 000 рублей до 1 000 000 рублей.

Изменения в абзац 7 п. 8 статьи 217 НК РФ и пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ вносит Федеральный закон от 23.07.2025 года № 227-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом, начиная с 1 января 2026 года не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установлении опеки над ребенком, но не более 1 млн. рублей на каждого ребенка.

Здесь не имеет значения год рождения ребенка, установлении опеки над ребенком. Важно, чтобы выплата в 2026 году была осуществлена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установлении опеки над ребенком.

С начислением страховых взносов на сумму такой материальной помощи ситуация обстоит точно так же, как и с начислением НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Единовременную выплату при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком можно учесть с 1 января 2026 года в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль (пп. 19 п. 1. ст. 265 НК РФ).

При исчислении налога УСН в 2026 году единовременную выплату при рождении, усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком также можно учесть в расходах.

Все дело в том, что налогоплательщикам УСН расширен перечень расходов. Изменения вносит ФЗ от 28.11.2025г. № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» (проект № 1026190-8)).

С 1 января 2026 года упрощенцы смогут в состав расходов, уменьшающих базу по налогу, включать и иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

Статья 346.16 НК РФ дополнена подпунктом 45 в следующей редакции (ФЗ от 28.11.2025г. № 425-ФЗ):

«45) иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.»

Таким образом корпоративную выплату при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком можно учесть в расходах в 2026 году и при УСН. Важно, чтобы выплата в 2026 году была осуществлена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установлении опеки над ребенком.